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公司會計做賬注意事項

公司會計做賬注意事項
鄭州公司注冊完成后,就需要每個月按照例征期按時申報繳納稅款,具體注意事項如下:
(一) 平時報稅時的所有申報表都要及時準備好,國地稅申報完后申報表都要打印出來,報完稅后裝訂成冊(資產負債表、利潤表、綜合納稅申報表、增值稅申報表,企業所得稅申報表【季報】)。
(二) 對于新戶問題
1、 做賬時無現金但有現金支出,應做如下科目
借:現金        0000
貸:其他應付款0000
每個新戶在報稅前要確認稅種,千萬不能申報的時候遺漏,特別是在第一次在大廳申報的時候,要確認無誤。在開戶許可證下來后要及時簽訂國地稅三方協議,方便以后網上申報和扣繳稅款。簽訂三方協議,需要:開戶許可證原件。稅務登記證副本原件、公章、法人章、個別銀行需要財務章。地稅去大廳打印三方,國稅直接在稅局大廳領取,在銀行簽過之后要送回國地稅大廳輸機,否則不能正常使用。應該注意的是,在蓋章的時候一定要保證清晰,不能壓章。(這里的三方指的是公司、稅局、基本戶開戶行)
(三) 領取發票需要先刻取發票專用章(在稅局指定地點,必須備案),國稅需要購買稅盤,在稅局發行之后才能領取發票。領取發票的時候需要發票專用章、稅盤。稅務登記證副本、領票人身份證原件、公章、結業證。
(四) 對于領購發票的企業,每月要進行開票金額的核對,成本要有進貨發票,對于沒有進貨發票的企業,要提供入庫單和出庫單,以便進行成本核算。拿票的時候要問客戶要對賬單和銀行回單。
(五) 沒有領取發票的企業,每個月可以少做些收入,但是工程類企業除外,以便報年報的時候能夠進行企業所得稅清繳匯算。
(六) 做賬的時候沒有庫存,只有進行暫估入庫,后面附上入庫單和出庫單。
借:庫存商品-暫估入庫
 貸:現金
借;主營業務成本
貸:庫存商品-暫估入庫
(七) 做賬時現金、銀行的明細賬余額要在借方不能出現在貸方,一旦出現要予以調賬;應交稅金借貸方也要一致,不一致的時候要看是否進行計提和繳納。
每個月末報稅都要檢查一下所有的明細科目余額是否在合理的方向,借方或者貸方,若不合理,則要檢查帳出錯在哪里。予以更正。
(八) 一般納稅人企業,每個月要提前進行賬務處理
I、 一般納稅人企業,成本不僅要有發票還需要企業提供入庫出庫單據,同時,對于收入是現金要有蓋有財務專用章的收據,是銀行存款要有銀行回單,每個月要企業提供銀行明細單,和銀行往來回單。
II、 購置貨物要有現金支出單據或者銀行支出單據。
III、 每月30號前一定要提醒客戶進行進項發票認證,進項票認證期限為180天。稅負根據專管員要求進行處理。
IV、 在每月10號前要進行抄稅。報稅,扣款,反寫
V、 每月拿票之時要問客戶要銷項明細表和匯總表。

特別提示:坤明財稅公司主要服務鄭州注冊公司,代理記賬,增資驗資,審計匯算等任何疑難雜癥業務。聯系電話:15515585086

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